Durante una inspección tributaria tienes derechos fundamentales: a ser informado del alcance, a no declarar contra ti mismo, a que dure máximo 18 meses, y a contar con asesoramiento profesional en todo momento.
Tus Derechos Fundamentales Durante la Inspección
La Ley General Tributaria reconoce derechos específicos al contribuyente inspeccionado: derecho a conocer el alcance y duración de las actuaciones, derecho a no aportar documentos ya presentados a la Administración, derecho a formular alegaciones en cualquier momento, derecho a ser asistido por profesionales, y derecho a que las actuaciones se realicen en horario laboral.
Límites Temporales de la Inspección
La inspección no puede prolongarse indefinidamente. El procedimiento general tiene un plazo máximo de 18 meses, ampliable hasta 27 meses. El simplificado tiene 6 meses sin posibilidad de ampliación. Con entramado societario el plazo es de 27 meses, ampliable hasta 36 meses. El incumplimiento de estos plazos no invalida el procedimiento, pero impide que se interrumpa la prescripción.
Documentación que Pueden Solicitar
La inspección puede requerir: libros contables y registros obligatorios, facturas emitidas y recibidas, contratos y documentos mercantiles, extractos bancarios de cuentas empresariales, y documentación de operaciones con partes vinculadas. No están obligados a entregarte copia de todo lo requerido, pero sí deben documentar qué han analizado.
Estrategias de Defensa Durante la Inspección
Colaborar no significa aceptar todo. Puedes pedir por escrito el alcance exacto de las actuaciones, solicitar que consten tus alegaciones en el acta, negarte a firmar actas de conformidad si no estás de acuerdo, y aportar pruebas en cualquier momento del procedimiento.
Contar con un abogado tributario desde el inicio multiplica tus opciones de defensa y puede evitar errores que luego son difíciles de corregir.
Preguntas Frecuentes
¿Puede Hacienda inspeccionar sin previo aviso?
En general, las inspecciones se comunican previamente. Sin embargo, en casos de riesgo de destrucción de pruebas o fraude, pueden personarse sin aviso. Incluso en estos casos, deben identificarse y comunicar el objeto de la inspección.
¿Qué pasa si no colaboro con la inspección?
La resistencia a la inspección es una infracción grave sancionable con multas de 1.000 a 100.000 euros. Además, Hacienda puede estimar las bases imponibles, lo que suele resultar en importes mayores. Es mejor colaborar asesorado por un profesional.
¿Puedo grabar las actuaciones de la inspección?
No existe prohibición expresa, pero la Administración puede oponerse invocando la confidencialidad del procedimiento. Lo recomendable es documentar todo por escrito y solicitar copia de las diligencias extendidas.
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